Vad är semesterlöneskuld och hur beräknas den?
Semesterlöneskulden är värdet av de semesterdagar de anställda tjänat in men inte tagit ut, plus arbetsgivaravgifter på beloppet. Den beräknas som antal intjänade dagar × semesterdaglön, och räknas upp med 31,42 procent i sociala avgifter.
Skulden är en upplupen kostnad. Den ska finnas i balansräkningen vid varje bokslut, eftersom den avser arbete som redan är utfört — även om utbetalningen sker senare.
Två sätt att räkna semesterlön
| Metod | Så fungerar den | Passar |
|---|---|---|
| Sammalöneregeln | Den anställde behåller sin vanliga månadslön under semestern, plus ett semestertillägg | Månadsavlönade med fast lön |
| Procentregeln | Semesterlönen är 12 procent av den semesterlönegrundande lönen under intjänandeåret | Timavlönade, rörlig lön, provision |
Procentregeln måste användas när lönen är rörlig eller när anställningen ändrats i omfattning under intjänandeåret. Semesterlagen ger 25 semesterdagar per år; kollektivavtal ger ofta fler.
Räkneexempel
En anställd har 25 intjänade men outtagna semesterdagar och en semesterdaglön på 1 610 kr. Skulden blir 25 × 1 610 = 40 250 kr. Ovanpå det tillkommer arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, alltså 12 647 kr. Total semesterlöneskuld: 52 897 kr.
| Post | Beräkning | Belopp |
|---|---|---|
| Semesterlöneskuld | 25 dagar × 1 610 kr | 40 250 kr |
| Sociala avgifter | 40 250 × 31,42 % | 12 647 kr |
| Total skuld | Summa | 52 897 kr |
Så bokförs den
- Skulden för semesterlön bokförs som upplupen kostnad, normalt konto 2920.
- Upplupna sociala avgifter på semesterlönen bokförs separat, normalt konto 2941.
- Kostnaden bokförs mot semesterlönekostnad och arbetsgivaravgifter i resultaträkningen.
- Vid nästa bokslut justeras skulden till det nya beräknade värdet — du bokför förändringen, inte hela beloppet igen.
Vanliga fel
- Att glömma sociala avgifter. Skulden är nästan en tredjedel större än enbart semesterlönen.
- Att blanda ihop intjänandeår och semesterår när dagarna räknas.
- Att missa sparade dagar från tidigare år — de ingår i skulden.
- Att använda sammalöneregeln för anställda med rörlig lön, där procentregeln krävs.
Beräkna skulden
Verktyget räknar fram semesterlöneskulden inklusive sociala avgifter per anställd. Löneuppgifterna stannar i din webbläsare.
Vanliga frågor
Ingår sociala avgifter i semesterlöneskulden?
Ja. Skulden ska omfatta både semesterlönen och arbetsgivaravgifterna på den, 31,42 procent för de flesta anställda. På 40 250 kr i semesterlön blir det 12 647 kr i avgifter.
Vad är procentregeln?
Semesterlönen beräknas som 12 procent av den semesterlönegrundande lönen under intjänandeåret. Den ska användas vid rörlig lön eller när anställningens omfattning ändrats.
Hur många semesterdagar tjänar man in?
Semesterlagen ger 25 betalda semesterdagar per helt intjänandeår. Kollektivavtal och anställningsavtal ger ofta fler.
Måste semesterlöneskulden bokföras varje månad?
Den ska vara rättvisande i bokslutet. Många byråer periodiserar den månadsvis för att resultatet ska bli jämnt över året, men kravet gäller vid bokslutstillfället.