Vad är K10-blanketten?
K10 är den blankett du fyller i som delägare i ett fåmansföretag när du deklarerar. Den avgör hur stor del av din utdelning och kapitalvinst som beskattas som inkomst av kapital (20 procent) och hur stor del som beskattas som inkomst av tjänst, vilket kan bli upp till 52 procent.
Syftet med reglerna, som ofta kallas 3:12-reglerna, är att förhindra att ägare till fåmansföretag omvandlar hög lön till lägre beskattad utdelning. Reglerna är relativt komplexa men den grundläggande logiken är enkel: ta ut rimlig lön och du kan ta ut en schablonmässig utdelning till låg skatt.
Förenklingsregeln och löneunderlagsregeln
Det finns två sätt att beräkna hur stor utdelning du kan ta ut till 20 procents skatt. Du väljer det alternativ som ger dig störst utrymme.
- Förenklingsregeln: Du kan alltid ta ut ett schablonbelopp på 204 325 kr (2025) till 20 procents skatt, oavsett hur ditt företag presterat.
- Löneunderlagsregeln: Du beräknar ett utrymme baserat på lönesumman i företaget plus eventuella dotterbolag. Här krävs att du tar ut en viss minimilön själv.
Förenklingsregeln är enklast att använda och passar de flesta enpersonsföretag och småföretag. Löneunderlagsregeln kan ge ett mycket högre utrymme om du har anställda eller höga löner.
| Metod | Kräver minimilön? | Utrymme 2025 |
|---|---|---|
| Förenklingsregeln | Nej | 204 325 kr |
| Löneunderlagsregeln | Ja, ca 465 000 kr | Beror på lönesumma |
Skatteverket har en utförlig guide om 3:12-reglerna och K10-blanketten på Skatteverkets webbplats.
Prova K10-kalkylatorn
Kalkylatorn hjälper dig räkna ut ditt gränsbelopp med båda metoderna och visar hur mycket du kan ta ut i utdelning till 20 procents skatt. Ingen registrering krävs.
Vanliga frågor om K10 och 3:12-reglerna
Vem måste fylla i K10?
Du ska fylla i K10 om du är kvalificerad delägare i ett fåmansföretag, alltså om du eller närstående är verksam i väsentlig grad i bolaget. Det gäller de flesta ägare som aktivt arbetar i sitt aktiebolag.
Vad händer om jag tar ut mer utdelning än gränsbeloppet?
Utdelning som överstiger gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, med en marginalskatt på upp till 52 procent. Det lönar sig oftast att begränsa utdelningen till gränsbeloppet.
Kan jag spara oanvänt gränsbelopp till nästa år?
Ja, oanvänt gränsbelopp sparas och räknas upp med statslåneräntan plus 3 procentenheter. Det kan vara lönsamt att spara ihop ett stort sparat utrymme för att ta ut en stor utdelning ett senare år.
Måste jag ta ut minimilön för att använda förenklingsregeln?
Nej, förenklingsregeln kräver ingen minimilön. Du kan använda den oavsett hur stor din lön är från bolaget.
Kan jag använda K10-kalkylatorn för deklarationen?
Kalkylatorn är ett planerings- och uppskattningsverktyg. För den faktiska deklarationen bör du använda Skatteverkets blankett K10, som finns att hämta och skicka in via Skatteverkets e-tjänst.